נכות רפואית והנחה במס הכנסה

שלום רב,
נקבעה לי נכות רפואית כללית בשיעור של 30% (בשל מחלת מעיים כרונית ועוד כמה דברים) - האם דבר זה יכול לתת לי הנחה בניכוי מס הכנסה אם אציג את האישור למנהלת החשבונות במקום עבודתי? (אין לי רצון לחשוף את האישור סתם כך...) כמו כן, האם האישור יכול לתת לי הנחה אחרת - כמו ניכויים מופחתים למל"ל ו/או ביטוח בריאותי?
תודה מראש על העזרה

מקצועי במחלקת השיקום ולא מעבר לכך מצטער זה החוק ראי הסבר :
עלון מידע בנושא וועדה רפואית ופטור ממס לנכים או לעיוורים
החל מה - 1.7.2003 תוקן סעיף 9(5) לפקודה המקנה פטור ממס עבור הכנסות של אחד מהיחידים הבאים:

עיוור,
או נכה בשיעור של 100%,
או נכה בשיעור של 90% נכות מפגיעות באיברים לפי חישוב מיוחד,
או נכה שנקבעה לו נכות צמיתה בשיעור של 89% לפי חישוב מיוחד.
לתשומת לבכם, הפטור יחול על נכות רפואית בלבד ולא על נכות תפקודית.

לפי התיקון, הפטור ניתן רק אם תקופת הנכות הכוללת, עולה על 184 יום עד לתקרת הכנסה המתעדכנת מידי שנה.
התקרה שונה אם מדובר בהכנסה מיגיעה אישית כמו משכורת, הכנסה מעסק ועוד או כשמדובר בהכנסה שאינה
מיגיעה אישית כמו ריבית, שכר דירה ועוד.
יודגש כי מי שתקופת נכותו הכוללת נקבעה בין יום אחד ל - 184 יום לא יהיה זכאי לפטור בגין הכנסותיו.
יחידים אשר שיעור נכותם נקבע ל- ‎100% נכות לצמיתות או 90% לפי חישוב מיוחד או עיוורים ללא הגבלת אחוז נכות לרבות ליקוי ראייה חמור - על פי אחד החוקים הבאים:

חוק הנכים (תגמולים ושיקום), תשי"ט - 1959 (נוסח משולב),
חוק נכי המלחמה בנאצים, תשי"ז - 1957,
חוק רדיפות הנאצים, תשי"ז - 1957,
חוק התגמולים לנפגעי איבה, תש"ל - 1970,
פרק ג' (ביטוח אימהות), פרק ה' (ביטוח נפגעי עבודה), פרק ט' (ביטוח נכות) לחוק הביטוח הלאומי (נוסח משולב), התשנ"ה - 1995,
חוק לפיצוי נפגעי גזזת, התשנ"ד - 1994,
חוק שירותי הסעד (תעודת עיוור)
זכאים לפטור ממס בהתבסס על ההחלטה על פי חוקים אלו.

לקבלת אישור מפקיד השומה על פטור זה ממס יש להגיש למשרד השומה הסמוך למקום מגוריך1 את
טופס 1516 -"בקשה לפטור ממס" (המצוי בספריית הטפסים באתר)
בצירוף עותק "נאמן למקור" של פרוטוקול הוועדה הרפואית או צילום תעודת העיוור.

יחיד שאינו עיוור כאמור או שלא נקבעו לו אחוזי נכות על פי אחד החוקים המנויים בסעיף הקודם או שנקבע לו לפיהם אחוז הנמוך מ- 90% בחישוב מיוחד, ועבר אירוע רפואי כלשהו - רשאי לגשת לוועדה רפואית של מס הכנסה הנערכת על ידי המוסד לביטוח לאומי.

המידע שלהלן נועד להקל עליך ולהנחותך בהפניית בקשה למס הכנסה לצורך וועדה רפואית

כדי לקבל זימון לוועדה רפואית כאמור, יש למלא ולהגיש את המסמכים הבאים:
5.1 טופס 1516 - "בקשה לפטור ממס"
5.2 טופס הבקשה לוועדה רפואית (169א). עליך למלא את הטופס במלואו ולציין במפורש מהן המחלות והליקויים מהם הינך סובל/ת או סבלת בעבר.
5.3 טופס ויתור סודיות (169ב).

ניתן להוריד את שלושת הטפסים הנ"ל מספריית הטפסים באתר האינטרנט של רשות המסים.

5.4 שובר אגרה ששולמה למוסד לביטוח לאומי חתום על ידי הבנק. (ניתן להשיג את השובר במשרדי השומה או במשרדי המוסד לביטוח לאומי).
בנוסף יש חובה לצרף את כל המסמכים הרפואיים וחוות הדעת שיש בידך המתייחסים למחלה/ות.

את הטפסים הנ"ל, שובר התשלום, וכל המסמכים יש לשלוח בדואר רשום לפקיד השומה באזור מגוריך1 או להגיש במשרד השומה האמור בשעות קבלת הקהל.

שים לב!
המוסד לביטוח לאומי איננו מקבל בקשות לזימון לוועדה רפואית לצרכי מס הכנסה - ללא טופסי ההפניה מרשות המסים.

במידה והייתה לך תביעה קודמת וברצונך להגיש בקשה נוספת או שמצב המחלה הוחמר, יש להגיש את הבקשה במשרד פקיד השומה באיזור מגוריך, וזאת על מנת שניתן יהיה להעביר לוועדה הרפואית את כל החומר המצוי ברשותנו.
כל החומר שהוגש מועבר למוסד לביטוח לאומי להמשך הטיפול. העתק המכתב המופנה לביטוח הלאומי ישלח אליכם.
אם ברצונכם לברר פרטים על הפנייה לאחר העברת המסמכים למוסד לביטוח לאומי, יש לפנות לסניף הביטוח הלאומי המטפל בבקשה או למוקד הטלפוני של הביטוח הלאומי בטלפון 6050*.
למפגש עם הוועדה הרפואית יש להצטייד בתעודת זהות.
יודגש כי הליקויים לגביהם ייקבעו אחוזי נכותך יהיו בגין ליקויים רפואיים בלבד ולא תפקודיים (כפי שצויין לעיל).
הודעה על החלטת הוועדה תשלח אליך מהמוסד לביטוח לאומי.
לאחר מכן פקיד השומה יעביר את החלטתו לגבי זכאותך לפטור ממס על פי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, בצירוף העתק פרוטוקול הוועדה הרפואית.
מטעמי סודיות, לא ניתן למסור מידע על החלטות הוועדה הרפואית בטלפון.
לקוח/ה המעוניין לערער על החלטת הוועדה בדרג ראשון, על פי התקנות לקביעת אחוזי נכות וכו' ,
חייב:

לשלוח תוך 45 יום מהיום בו התקבלה החלטת הועדה הרפואית, מכתב ערר מנומק בצירוף האסמכתאות הרפואיות הרלוונטיות לערעור,
לבקש מפקיד השומה שובר תשלום עבור וועדה רפואית לעררים, אותו יש להעביר לאחר התשלום למשרד השומה.
לתשומת לבכם, ניתן לבקש מהוועדה לעררים לדון גם בליקויים רפואיים שלא הועלו בפני הוועדה בדרג ראשון.

לידיעתך,
רק עבור נכות שהוכרה בהתאם לאחוזים הנדרשים על פי החוק, לתקופה כוללת העולה על 184 יום, ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיבית לתקופה של שש שנים לא כולל השנה השוטפת.
בשנת ‎2008 ניתן להגיש בקשות להחזרי מס בגין נכות משנת 2002 ואילך.‎
(יצוין כי ב - 7/2003 שונו הוראות החוק)

להלן תקרות ההכנסה הפטורות בשש השנים האחרונות: 2
שנת מס תקרה הכנסה מיגיעה אישית (1) תקרת הכנסה שאינה מיגיעה אישית (2) תקרת הכנסה לריבית בגין נזקי גוף (3)
2002 470,400 ₪ 56,400 ₪ ---------
2003 501,500 ₪ 60,120 ₪ 117,600 ₪
2004 492,000 ₪ 58,920 ₪ 120,000 ₪
2005 496,800 ₪ 59,520 ₪ 118,680 ₪
2006 510,000 ₪ 61,080 ₪ 217,680 ₪
2007 507,600 ₪ 60,960 ₪ 217,080 ₪
(1) תקרת הכנסה מיגיעה אישית לנכה או עיוור שתקופת נכותו עולה על 365 יום.
(2) תקרת הכנסה לנכה כאמור או עיוור שתקופת נכותו בין 185-365 יום או שהכנסתו אינה מיגיעה אישית.
(3) תקרת הכנסה מריבית.

כאמור, יצוין כי על פי הוראת נציב מס הכנסה, במקרה בו הנכות התחילה לפני ה - 1/7/2003 יחולו כללי הסעיף
במתכונתו הקודמת.


2 תקרות עדכניות לכל שנת מס מפורסמות בחוברת דע את זכויותך ובלוחות הניכויים, באתר.