12.08.2011 לכבוד מר איתם פינטו אדון נכבד, הנדון:הפסד ממכירת מניות שמקורן מאופציות שקבלתי מהמעביד- פנייתי מתאריך 17.7.11 תשובתכם מתאריך 22.7.11 אני מודה לך על תשובתך מתאריך 22.7.11 לפניתי אליכם מתאריך 17.7.11. בפנייתי, שאלתי שתי שאלות שלהלן: 1- "האם מגיע לי החזר מס בגין ההפסד הנ"ל ? אדגיש שבמידה והייתי מרוויח, היו מנכים לי מהמשכורת מס פירותי ומס הוני." 2- "במידה ולא מגיע לי החזר מס בגין ההפסד הנ"ל, איך אוכל להתקזז על הפסד זה ?" עפ"י תשובתך, לא ברור לי אם התייחסת לנושא החזר מס בגין ההפסד הנ"ל או רק לנושא של קיזוז הפסדים. כמו כן, לא ברור לי עפ"י תשובתך אם במסלול ההוני אני באופן ספציפי יכול להתקזז על אותו הפסד ו/או לשמור את ההפסד לצורך קיזוז בעתיד, או שתשובתך הייתה באופן כללי ? אודה לך על שתבהיר לי את תשובותיך לשתי שאלותיי הנ"ל. בכבוד רב, יעקב חודורי
אני חושב שעניתי יותר מידי ספציפי.
הפורום נועד לתת תשובות כלליות ולא על דברים מאוד ספציפים כמו במקרה זה.
אני מציע שתיגש לייעוץ מיסויי אצל איש מקצוע שיתן לך תשובות לנושא זה.
בגדול, עניין המניות אצל מעביד (פירותי / הוני) תלוי בהרבה מאוד גורמים ולכן
אני אמנע מלענות חד משמעית בנושא כדי לא לטעות ולהטעות.
יש סיכום עם פקיד שומה לכל מעביד ספציפי לעניין סעיף 102 שנוגע למניות אצל
עובד ומעביד ולפי זה צריך לפעול.
לגבי הפסדים, ראוי שאם היו הפסדים הם יוכרו אצל המעביד ולא אצל העובד היות
והמעביד הוא זה שהקצה, אבל שוב הכל כפוף להסכם.
בברכה,
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
21.08.2011
לכבוד
מר איתם פינטו
אדון נכבד,
הנדון: הפסד ממכירת מניות שמקורן מאופציות שקבלתי מהמעביד
פניותיי מתאריכים 17.07.2011 ו - 12.08.2011
תשובותיך מתאריכים 22.07.2011 ו - 15.08.2011
אני מודה לך על התייחסותך לשאלותיי.
הבהרת כי: " לגבי הפסדים, ראוי שאם היו הפסדים הם יוכרו אצל המעביד ולא אצל העובד היות והמעביד הוא זה שהקצה, אבל שוב הכל כפוף להסכם."
אחרי שבדקתי את הנושא, הריני להבהיר להלן:
1- המעביד הקצה לי את האופציות באמצעות נאמן במסלולו רווח הון, לכן עפ"י סעיף 102 לפמ"ה, למעביד תותר ניכוי הוצאות בגובה שווי ההכנסה/ההטבה הפירותית או בסכום השתתפותו בהקצאה לעובד, לפי הנמוך.
2- ההסכם בין המעביד לפקיד השומה נסב על בחירת מסלול המיסוי להקצאת מניות ו/או אופציות לעובדים באמצעות נאמן, מסלול הכנסת עבודה או מסלול רווח הון. המסלול שנקבע הוא המסדיר והקובע את ההשלכות המס החלים, כלומר הוא הקובע מי זכאי ולמה זכאי.
3- כפי שכבר ציינתי בעבר, אני הוא זה ששילם את מחיר המימוש למניות ולא המעביד, ואני הוא זה שהפסיד ממכירת המניות ולא המעביד. על כן, עפ"י סעיף 102 לפמ"ה אני הוא זה שזכאי לקיזוז על הפסד הון ולא המעביד.
4- אציין ואדגיש שהאמור בסעיפים הקודמים לעיל, הם עפ"י המצוין בסעיף 102 לפקודת מס הכנסה והם אינם סעיפים המתייחסים ספציפית רק אלי, אלה גם לאחרים.
5- עוד אציין שההתייחסות להפסדים הנ"ל לא צ"ל עפ"י מה שחושבים שראוי שיהיה, אלא עפ"י המצוין בפקודת מס הכנסה.
אחרי ששאלותיי נפתרו, אני מקווה כי סייעתי במעט לך וגם לחברי הפורום המתעניינים בהבנת הנושא הנ"ל.
בכבוד רב,
יעקב חודורי
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
