האם mergain accuant במינוף של עד פי 2 יכול להיחשב בלוקסמבורג כמסחר שאינו מחסר פרטי שאינו ממוסה? בהנחה שאחזקת המניות בתיק היא מעל 6 חודשים ומדובר רק על מניות רגילות של חברות אמריקאיות
1. מהות החשבון (Mergain Account)
חשבון mergain הוא חשבון השקעות מנוהל שבו יש רכיבים ממונפים (leverage), כלומר יש שימוש באשראי עד פי 2 מההון העצמי.
המשמעות היא שהחשבון אינו "פרטי לחלוטין", אלא נחשב לפעילות השקעה הדומה יותר למסחר פעיל או מקצועי — תלוי בהיקף הפעילות.
2. הקריטריונים בלוקסמבורג לפטור ממס (Private wealth management / non-taxable account)
בלוקסמבורג קיימת הבחנה ברורה בין:
Private wealth management – ניהול הון פסיבי שאינו ממוסה כל עוד אין פעילות עסקית.
Professional trading – פעילות מסחרית חייבת במס.
לפי פסיקה והנחיות של ה־Luxembourg Tax Administration, תיק השקעות נחשב לא ממוסה רק אם:
- אין שימוש במינוף (לא leverage ולא margin).
- ההשקעות מוחזקות לטווח ארוך.
- אין פעילות מסחרית שיטתית.
- מדובר בהשקעות הון עצמי בלבד.
לא. תיק השקעות מסוג mergain account שבו נעשה שימוש במינוף (אפילו עד פי 2) אינו נחשב בלוקסמבורג כ"תיק פרטי פטור ממס", משום שהשימוש במינוף הופך את ההשקעה לפעילות בעלת אופי עסקי או ספקולטיבי.
גם אם מדובר בהחזקת מניות לתקופה העולה על שישה חודשים, עצם קיומו של מינוף שולל את הסיווג כ־Private Wealth Management account ולכן הרווחים עשויים להתחייב במס רווחי הון או במס חברות, בהתאם למבנה המשפטי של בעל החשבון.
התשובה אינה מהווה תחליף לייעוץ משפטי. כאמור אין לי רישיון השקעות או עו"ד בלוקסמבורג ועל כן יש להיוועץ עם עו"ד מקומי שם
שאלו את מנהל/ת הפורום:
עו"ד ורו"ח אבידור לפיד
053-6261370
המידע המוצג כאן אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או המלצה מכל סוג ו/או חוות דעת, מומלץ לפנות לייעוץ מקצועי טרם נקיטת כל הליך. כל הסתמכות על המידע המוצג כאן היא באחריותך בלבד. הגלישה באתר היא בכפוף לתקנון האתר
ככל וניתקת תושבות והגשת ניתוק תושבות בביטוח לאומי בשלב הראשון ואת מתכננת לנתק במס הכנסה בשלב השני אז אין צורך לדווח משום שתושב חוץ אינו חייב במס ובדיווח על הכנסותיו בניגוד לתושב ישראל. יודגש שיש לבחון...
המשך תשובה